Rotavdrag för markarbete

Vilka markarbeten ger rotavdrag 2026? Se vad som räknas, vad som inte gör det och hur blandade jobb delas upp

Lästid: 6 min

Artikel Information

JC

SKRIVEN AV
SKRIVEN AV

Johan Cederholm

GRANSKAD AV
GRANSKAD AV

Byggteknisk rådgivare inom mark, dränering och grundläggning.

GRANSKAD DATUM
GRANSKAD DATUM

Rotavdrag för markarbete går att få, men bara för en del av de jobb som görs med grävmaskin på en villatomt. Gränsen går inte vid hur stort eller dyrt arbetet är. Den går vid vad grävningen är till för.

Här går vi igenom vilka markarbeten Skatteverket godkänner, vilka vanliga jobb som inte ger avdrag och hur man räknar när ett projekt innehåller båda delarna.

Kort sammanfattning

Rotavdrag ges för markarbete som behövs för själva bostadshuset: dränering av husgrunden, grävning för vatten, avlopp, el, fiber och värme, sprängning som krävs för en utbyggnad av huset, samt återställning av marken efter ett sådant arbete. Arbeten som formar tomten, till exempel uppfart, stenläggning, asfalt, murar, pool och gräsmatta, ger inte rotavdrag.

Under 2026 är avdraget högst 30 procent av arbetskostnaden och högst 50 000 kronor per person och år, enligt Skatteverkets beskrivning av rotavdraget. Kostnaden för grävmaskinen, material och transporter räknas inte in. I ett markarbete blir avdraget därför ofta en mindre andel av totalpriset än många räknar med.

Snabbguide: ger markarbetet rotavdrag?

Markarbete

Rotavdrag?

Att tänka på

Dränering av husgrunden

Ja

Gäller grunden, inte dränering av gräsmatta eller trädgård

Grävning för vatten- och avloppsledningar och avloppsbrunnar

Ja

Kommunens anläggningsavgift ingår inte

Markarbete för enskilt avlopp, till exempel infiltrationsbädd

Ja

Material och maskiner räknas inte

Grävning för el, fiber och bredband

Ja

Gäller schakt och återfyllning på tomten

Markarbete för värme, till exempel bergvärme

Ja

Borraggregatet räknas som maskin

Sprängning som krävs för en utbyggnad av huset

Ja

Femårsregeln gäller, sprängbesiktning ingår inte

Återställning av marken efter ett ROT-arbete

Ja

Till ursprungligt skick och inom sex månader

Uppfart, asfaltering, sten- och plattläggning

Nej

Gäller även underarbetet. Undantag: ytan läggs tillbaka efter ett ROT-arbete

Stödmur, annan mur och staket

Nej


Grävning för pool

Nej


Gräsmatta, planteringar och trädgårdsgångar

Nej

Visst trädgårdsunderhåll kan ge RUT i stället

Markarbete för nytt hus, attefallshus eller fristående garage

Nej

Räknas som ny byggnad

Dränering av gräsmatta eller trädgård

Normalt nej

Skatteverket godkänner dränering av husgrunder

Dagvatten och stuprörsledningar

Beror på

Se avsnittet om gråzoner

Varför ger vissa markarbeten rotavdrag men inte andra?

Rotavdraget är en skattereduktion för reparation, underhåll, ombyggnad och tillbyggnad av en bostad. Reglerna finns i inkomstskattelagens kapitel om skattereduktion, och Skatteverket beskriver vilka arbeten som omfattas på sidan Ger arbetet rätt till rotavdrag?

För markarbete betyder det att grävningen måste höra ihop med huset. Ledningar som går in i huset, vatten som ska ledas bort från grunden och värme till bostaden räknas. Ytor och anläggningar på tomten ger inte avdrag, även om de ligger precis intill fasaden och kräver lika mycket schaktning, bärlager och packning.

Två jobb kan därför se nästan likadana ut från gatan: en grävmaskin, ett schakt och en hög med makadam. Det ena är en dränering runt grunden och ger avdrag. Det andra är en ny garageuppfart och ger det inte.

Markarbeten som kan ge rotavdrag

Skatteverket listar följande gräv- och markarbeten som godkända för småhus. Med småhus menas här en villa, ett radhus eller ett fritidshus med en eller två bostäder.

Dränering av husgrunden

Arbetstiden för att gräva fram grunden, lägga nya dräneringsledningar och fylla igen räknas som rotarbete. Skatteverkets formulering gäller husgrunden. Att dränera en blöt gräsmatta eller en sank del av trädgården finns inte med i Skatteverkets lista, så räkna inte med avdrag för det.

Hur avdraget räknas för en dränering, med räkneexempel och villkor, går vi igenom i artikeln om rotavdrag för dränering.

Vatten, avlopp och enskilt avlopp

Grävning för att dra in vatten- och avloppsledningar till huset ger avdrag, liksom markarbete för avloppsbrunnar. Det gäller också markarbetet för ett enskilt avlopp, till exempel en infiltrationsbädd.

Den anläggningsavgift som kommunen tar ut för att ansluta huset till det kommunala nätet är en avgift och inte ett arbete på din tomt. Den påverkar alltså inte avdraget. Hur själva VA-grävningen går till beskriver vi i Gräva för vatten och avlopp på tomten.

Borras en vattenbrunn till fast pris har Skatteverket en schablon: 35 procent av priset räknas som arbetskostnad. I Skatteverkets eget exempel ger en borrning för 120 000 kronor 42 000 kronor i arbetskostnad och 12 600 kronor i rotavdrag.

El, fiber och bredband

Schakt för elledningar till huset och för fiber eller annan bredbandsanslutning ger avdrag. Det som räknas är arbetstiden för grävning, förläggning och återfyllning på tomten. Djup, kabelskydd och vem som får göra vad, tar vi upp i Gräva ner elkabel eller fiber på tomten.

Markarbete för värme

Skatteverket godkänner markarbeten för husets värmeförsörjning. Vid bergvärme kan det till exempel vara schaktet för ledningarna mellan borrhålet och huset. Kostnaden för borraggregatet räknas däremot som maskinkostnad och ger inget avdrag.

Sprängning som krävs för en utbyggnad

Om berg måste sprängas bort för att huset ska kunna byggas ut, räknas sprängarbetet som rotarbete. Två saker är bra att känna till:

  • Kostnaden för sprängbesiktningen, alltså kontrollen av omgivande byggnader före och efter sprängningen, ger inte avdrag.

  • En utbyggnad är en tillbyggnad. Enligt Skatteverket går det inte att få rotavdrag för om- eller tillbyggnad de första fem åren efter det året huset byggdes färdigt.

Sprängning för en pool eller en ny uppfart ger inte avdrag. Hur ett bergschakt planeras och vilka tillstånd som krävs, beskriver vi i Sprängning och bergschakt på villatomt.

Återställning av marken

När ett markarbete som ger rotavdrag är klart får även återställningen av marken räknas, om den görs inom sex månader. Marken ska återställas till ursprungligt skick.

Låg det gräsmatta där schaktet grävdes, är det återsådd gräsmatta som ingår. Lyftes plattor upp och läggs tillbaka, så är det också återställning. Väljer du istället att lägga marksten där det tidigare var gräs, är det en ny anläggning, och den delen ger inget avdrag.

Rotavdrag för markarbete går att få, men bara för en del av de jobb som görs med grävmaskin på en villatomt. Gränsen går inte vid hur stort eller dyrt arbetet är. Den går vid vad grävningen är till för.

Här går vi igenom vilka markarbeten Skatteverket godkänner, vilka vanliga jobb som inte ger avdrag och hur man räknar när ett projekt innehåller båda delarna.

Kort sammanfattning

Rotavdrag ges för markarbete som behövs för själva bostadshuset: dränering av husgrunden, grävning för vatten, avlopp, el, fiber och värme, sprängning som krävs för en utbyggnad av huset, samt återställning av marken efter ett sådant arbete. Arbeten som formar tomten, till exempel uppfart, stenläggning, asfalt, murar, pool och gräsmatta, ger inte rotavdrag.

Under 2026 är avdraget högst 30 procent av arbetskostnaden och högst 50 000 kronor per person och år, enligt Skatteverkets beskrivning av rotavdraget. Kostnaden för grävmaskinen, material och transporter räknas inte in. I ett markarbete blir avdraget därför ofta en mindre andel av totalpriset än många räknar med.

Snabbguide: ger markarbetet rotavdrag?

Markarbete

Rotavdrag?

Att tänka på

Dränering av husgrunden

Ja

Gäller grunden, inte dränering av gräsmatta eller trädgård

Grävning för vatten- och avloppsledningar och avloppsbrunnar

Ja

Kommunens anläggningsavgift ingår inte

Markarbete för enskilt avlopp, till exempel infiltrationsbädd

Ja

Material och maskiner räknas inte

Grävning för el, fiber och bredband

Ja

Gäller schakt och återfyllning på tomten

Markarbete för värme, till exempel bergvärme

Ja

Borraggregatet räknas som maskin

Sprängning som krävs för en utbyggnad av huset

Ja

Femårsregeln gäller, sprängbesiktning ingår inte

Återställning av marken efter ett ROT-arbete

Ja

Till ursprungligt skick och inom sex månader

Uppfart, asfaltering, sten- och plattläggning

Nej

Gäller även underarbetet. Undantag: ytan läggs tillbaka efter ett ROT-arbete

Stödmur, annan mur och staket

Nej


Grävning för pool

Nej


Gräsmatta, planteringar och trädgårdsgångar

Nej

Visst trädgårdsunderhåll kan ge RUT i stället

Markarbete för nytt hus, attefallshus eller fristående garage

Nej

Räknas som ny byggnad

Dränering av gräsmatta eller trädgård

Normalt nej

Skatteverket godkänner dränering av husgrunder

Dagvatten och stuprörsledningar

Beror på

Se avsnittet om gråzoner

Varför ger vissa markarbeten rotavdrag men inte andra?

Rotavdraget är en skattereduktion för reparation, underhåll, ombyggnad och tillbyggnad av en bostad. Reglerna finns i inkomstskattelagens kapitel om skattereduktion, och Skatteverket beskriver vilka arbeten som omfattas på sidan Ger arbetet rätt till rotavdrag?

För markarbete betyder det att grävningen måste höra ihop med huset. Ledningar som går in i huset, vatten som ska ledas bort från grunden och värme till bostaden räknas. Ytor och anläggningar på tomten ger inte avdrag, även om de ligger precis intill fasaden och kräver lika mycket schaktning, bärlager och packning.

Två jobb kan därför se nästan likadana ut från gatan: en grävmaskin, ett schakt och en hög med makadam. Det ena är en dränering runt grunden och ger avdrag. Det andra är en ny garageuppfart och ger det inte.

Markarbeten som kan ge rotavdrag

Skatteverket listar följande gräv- och markarbeten som godkända för småhus. Med småhus menas här en villa, ett radhus eller ett fritidshus med en eller två bostäder.

Dränering av husgrunden

Arbetstiden för att gräva fram grunden, lägga nya dräneringsledningar och fylla igen räknas som rotarbete. Skatteverkets formulering gäller husgrunden. Att dränera en blöt gräsmatta eller en sank del av trädgården finns inte med i Skatteverkets lista, så räkna inte med avdrag för det.

Hur avdraget räknas för en dränering, med räkneexempel och villkor, går vi igenom i artikeln om rotavdrag för dränering.

Vatten, avlopp och enskilt avlopp

Grävning för att dra in vatten- och avloppsledningar till huset ger avdrag, liksom markarbete för avloppsbrunnar. Det gäller också markarbetet för ett enskilt avlopp, till exempel en infiltrationsbädd.

Den anläggningsavgift som kommunen tar ut för att ansluta huset till det kommunala nätet är en avgift och inte ett arbete på din tomt. Den påverkar alltså inte avdraget. Hur själva VA-grävningen går till beskriver vi i Gräva för vatten och avlopp på tomten.

Borras en vattenbrunn till fast pris har Skatteverket en schablon: 35 procent av priset räknas som arbetskostnad. I Skatteverkets eget exempel ger en borrning för 120 000 kronor 42 000 kronor i arbetskostnad och 12 600 kronor i rotavdrag.

El, fiber och bredband

Schakt för elledningar till huset och för fiber eller annan bredbandsanslutning ger avdrag. Det som räknas är arbetstiden för grävning, förläggning och återfyllning på tomten. Djup, kabelskydd och vem som får göra vad, tar vi upp i Gräva ner elkabel eller fiber på tomten.

Markarbete för värme

Skatteverket godkänner markarbeten för husets värmeförsörjning. Vid bergvärme kan det till exempel vara schaktet för ledningarna mellan borrhålet och huset. Kostnaden för borraggregatet räknas däremot som maskinkostnad och ger inget avdrag.

Sprängning som krävs för en utbyggnad

Om berg måste sprängas bort för att huset ska kunna byggas ut, räknas sprängarbetet som rotarbete. Två saker är bra att känna till:

  • Kostnaden för sprängbesiktningen, alltså kontrollen av omgivande byggnader före och efter sprängningen, ger inte avdrag.

  • En utbyggnad är en tillbyggnad. Enligt Skatteverket går det inte att få rotavdrag för om- eller tillbyggnad de första fem åren efter det året huset byggdes färdigt.

Sprängning för en pool eller en ny uppfart ger inte avdrag. Hur ett bergschakt planeras och vilka tillstånd som krävs, beskriver vi i Sprängning och bergschakt på villatomt.

Återställning av marken

När ett markarbete som ger rotavdrag är klart får även återställningen av marken räknas, om den görs inom sex månader. Marken ska återställas till ursprungligt skick.

Låg det gräsmatta där schaktet grävdes, är det återsådd gräsmatta som ingår. Lyftes plattor upp och läggs tillbaka, så är det också återställning. Väljer du istället att lägga marksten där det tidigare var gräs, är det en ny anläggning, och den delen ger inget avdrag.

Planerar du ett markarbete men är osäker på var du ska börja?

Vi hjälper dig med dina projekt utifrån dina förutsättningar och önskemål.

Vanliga markarbeten som inte ger rotavdrag

Många av de markarbeten som villaägare beställer oftast hamnar utanför rotavdraget. Det gäller hela jobbet, inklusive schakt, bärlager och packning under ytan.

Uppfart, asfalt och stenläggning

Skatteverket räknar inte asfaltering, sten- och plattläggning, uppfarter eller trädgårdsgångar som rotarbete. Det gäller både en ny yta och omläggning av en befintlig. Undantaget är när en yta läggs tillbaka i ursprungligt skick efter ett arbete som i sig ger avdrag, till exempel en dränering.

Vad som avgör om en stenlagd yta håller går vi igenom i artikeln om stenläggning.

Stödmurar, andra murar och staket

Att bygga murar och staket ger inte rotavdrag. Det gäller även en stödmur som tar upp en nivåskillnad nära huset. Konstruktion och regler för stödmurar finns i Stödmur på tomten.

Pool

Grävning för en pool ger inte rotavdrag, och det gäller också bortforsling av massor, bärlager och återfyllning runt poolen. Hela arbetsgången beskrivs i Markarbete för pool.

Gräsmatta, planteringar och trädgårdsgångar

Att anlägga gräsmatta, planteringar eller gångar i trädgården är anläggning av tomten och ger inte rotavdrag. Det ger inte heller rutavdrag.

En del trädgårdsarbete kan däremot ge rutavdrag. Enligt Skatteverkets svar om trädgårdsarbete gäller det till exempel fällning och beskärning av träd, röjning av sly och stubbfräsning, men inte bortforsling. Om stubbarna behöver fräsas eller brytas inför ett markarbete kan du läsa i Stubbrytning och borttagning av rötter.

Markarbete för ett nytt hus eller en ny byggnad

Enligt Skatteverket går det aldrig att få rotavdrag för att bygga en helt ny bostad, och det gäller också markarbetet inför bygget. Ett nytt attefallshus eller ett nytt fristående garage är också en nybyggnad, så räkna inte med avdrag för markarbetet till dem.

Att bygga till ett befintligt förråd, garage, carport eller gäststuga kan däremot ge rotavdrag, om tillbyggnaden sitter ihop med den befintliga byggnadens yttervägg till minst 75 procent. För markarbetet till en sådan tillbyggnad gäller samma osäkerhet som vid tillbyggnad av huset, se avsnittet om gråzoner nedan. Vad markarbetet inför ett husbygge omfattar beskriver vi i Markarbete inför husbygge.

Kostnader som aldrig ger avdrag, inte ens i ett ROT-arbete

Även när markarbetet i sig ger rotavdrag är det bara arbetskostnaden som räknas. Följande poster ingår aldrig i underlaget:

  • grävmaskin, borraggregat och annan maskinell utrustning

  • material, till exempel rör, brunnar, makadam, fyllnadsmassor och markduk

  • resor och transporter

  • avgifter för att lämna schaktmassor

  • sprängbesiktning

Timpriset för en grävmaskin med förare består alltså av två delar: förarens arbetstid, som kan ge avdrag, och maskinen, som inte gör det. Hur timpriset är uppbyggt går vi igenom i Vad kostar en grävmaskin med förare?

Har du fått ett fast pris måste företaget ändå hålla reda på de timmar som faktiskt arbetats och vilken typ av arbete som gjorts. Det framgår av Skatteverkets information till företag.

Gråzoner: när behöver arbetet bedömas närmare?

Vissa markarbeten passar inte rakt in i Skatteverkets lista. Är du osäker kan du fråga Skatteverket innan arbetet beställs.

Dagvatten och stuprörsledningar

Skatteverket nämner inte dagvatten särskilt. Läggs stuprörsledningarna om i samma schakt som en dränering av husgrunden, ligger arbetet nära det som ger avdrag. En stenkista eller ett makadammagasin ute i trädgården är svårare att koppla till själva huset.

Be entreprenören redovisa sådana moment på en egen rad i offerten. Då kan de hanteras för sig om Skatteverket gör en annan bedömning.

Radhus och lägenhet i bostadsrättsförening

För bostadsrätter är reglerna snävare. Markarbete ger bara rotavdrag om bostadsytan utökas. Äger du ditt radhus med egen tomt gäller i stället reglerna för småhus.

Markarbete för en tillbyggnad

Skatteverket godkänner sprängning som krävs för en utbyggnad, men övrigt markarbete för tillbyggnadens grund nämns inte särskilt. Be om besked innan du räknar med avdrag för den delen. Oavsett vilket gäller femårsregeln: de första fem åren efter det år huset byggdes färdigt ger om- och tillbyggnad inget rotavdrag.

Blandade projekt: så delas markarbetet upp

Många markarbeten innehåller både delar som ger avdrag och delar som inte gör det. Ett vanligt exempel är att avloppet byts och att villaägaren passar på att bygga om uppfarten medan schaktet ändå är öppet.

Jobbet består då av tre delar:

  1. Grävning och återfyllning för avloppet. Ger rotavdrag.

  2. Återställning av den yta som fanns innan. Ger rotavdrag om den görs inom sex månader och marken blir som den var.

  3. Den nya uppfarten. Ger inget rotavdrag, även om den byggs i samma schakt och samma vecka.

Räkneexempel

Siffrorna nedan är påhittade och visar bara hur avdraget räknas. De säger ingenting om vad ett liknande projekt kostar. Prisnivåer för markarbete finns i Vad kostar markarbete?

Post på fakturan

Belopp

Ger rotavdrag?

Arbetskostnad, grävning och återfyllning för avlopp

60 000 kr

Ja

Arbetskostnad, ny stenlagd uppfart

50 000 kr

Nej

Grävmaskin, material och transporter

90 000 kr

Nej

Summa

200 000 kr


I exemplet ersätts den gamla ytan helt av den nya uppfarten, så det finns ingen separat återställning att räkna med. Rotavdraget blir 30 procent av 60 000 kronor, alltså 18 000 kronor. Du betalar 182 000 kronor till entreprenören.

Den som räknar med 30 procent av all arbetskostnad (110 000 kronor) väntar sig 33 000 kronor. Den som räknar på hela fakturan väntar sig 60 000 kronor. Skillnaden visar varför uppdelningen behöver vara klar innan arbetet startar.

Så undviker du överraskningar

  1. Be om en offert där varje moment har en egen rad, med arbetskostnad och maskinkostnad redovisade var för sig. Vad offerten i övrigt bör innehålla finns i Vad ska ingå i en offert för markarbete?

  2. Kontrollera fakturan. Den ska visa arbetad tid, material och övriga kostnader var för sig. Rotavdraget får bara beräknas på arbetstiden för de moment som ger avdrag.

  3. Kontrollera hur mycket avdrag du har kvar för året. I Skatteverkets e-tjänst Mina skattereduktioner ser du vad du redan har använt av rot och rut.

  4. Kom överens om vad som händer om avdraget nekas. Har du till exempel redan använt hela ditt utrymme för året betalar Skatteverket inte ut något till företaget, och då vänder sig företaget till dig för resten av betalningen, enligt Företagarnas genomgång av rot- och rutavdrag. Vad som gäller i andra fall, till exempel om Skatteverket bedömer att ett moment inte är rotarbete, bör stå i avtalet.

Villkor för att få rotavdrag på markarbete

Villkoren är desamma oavsett vilket ROT-berättigat markarbete det gäller. Enligt Skatteverket gäller bland annat följande:

  • Du äger huset när arbetet utförs.

  • Du eller dina föräldrar bor i huset, helt eller delvis, eller så använder du det som fritidshus.

  • Du har fyllt 18 år senast vid årets slut.

  • Företaget är godkänt för F-skatt. Hur du kontrollerar det går vi igenom i Så väljer du rätt företag för markarbete.

  • Du betalar elektroniskt, så att betalningen går att spåra.

  • Avdraget är högst 30 procent av arbetskostnaden och högst 50 000 kronor per person och år. Rot och rut har ett gemensamt tak på 75 000 kronor.

  • Är ni två ägare kan ni dela på avdraget, men tillsammans kan det aldrig bli mer än 30 procent av arbetskostnaden.

  • Avdraget gäller det år du betalar. Företaget drar av beloppet på fakturan och begär utbetalning från Skatteverket senast den 31 januari året efter.

Den tillfälliga höjningen till 50 procent som gällde under en del av 2025 har upphört, vilket Hemnet sammanfattar i sin genomgång av 2026 års regler. Äldre texter på nätet kan därför ange fel procentsats.

Planerar du markarbete på tomten?

Beskriv vad som ska göras, så hjälper vi dig att reda ut vilka delar av jobbet som kan ge rotavdrag och hur offerten bör delas upp. Det är Skatteverket som avgör avdraget, men ett tydligt underlag gör det enklare för både dig och entreprenören.

Hasselbacken Bygg utför arbetet med egna hantverkare, och då är vi din kontakt. När vi är fullbokade eller saknar hantverkare i ditt område förmedlar vi uppdraget till en noga utvald partner, eller rekommenderar ett annat byggföretag som passar ditt projekt bättre. Då har du kontakten direkt med dem.

Läs mer om markarbete och skicka en förfrågan till Hasselbacken.

Vanliga markarbeten som inte ger rotavdrag

Många av de markarbeten som villaägare beställer oftast hamnar utanför rotavdraget. Det gäller hela jobbet, inklusive schakt, bärlager och packning under ytan.

Uppfart, asfalt och stenläggning

Skatteverket räknar inte asfaltering, sten- och plattläggning, uppfarter eller trädgårdsgångar som rotarbete. Det gäller både en ny yta och omläggning av en befintlig. Undantaget är när en yta läggs tillbaka i ursprungligt skick efter ett arbete som i sig ger avdrag, till exempel en dränering.

Vad som avgör om en stenlagd yta håller går vi igenom i artikeln om stenläggning.

Stödmurar, andra murar och staket

Att bygga murar och staket ger inte rotavdrag. Det gäller även en stödmur som tar upp en nivåskillnad nära huset. Konstruktion och regler för stödmurar finns i Stödmur på tomten.

Pool

Grävning för en pool ger inte rotavdrag, och det gäller också bortforsling av massor, bärlager och återfyllning runt poolen. Hela arbetsgången beskrivs i Markarbete för pool.

Gräsmatta, planteringar och trädgårdsgångar

Att anlägga gräsmatta, planteringar eller gångar i trädgården är anläggning av tomten och ger inte rotavdrag. Det ger inte heller rutavdrag.

En del trädgårdsarbete kan däremot ge rutavdrag. Enligt Skatteverkets svar om trädgårdsarbete gäller det till exempel fällning och beskärning av träd, röjning av sly och stubbfräsning, men inte bortforsling. Om stubbarna behöver fräsas eller brytas inför ett markarbete kan du läsa i Stubbrytning och borttagning av rötter.

Markarbete för ett nytt hus eller en ny byggnad

Enligt Skatteverket går det aldrig att få rotavdrag för att bygga en helt ny bostad, och det gäller också markarbetet inför bygget. Ett nytt attefallshus eller ett nytt fristående garage är också en nybyggnad, så räkna inte med avdrag för markarbetet till dem.

Att bygga till ett befintligt förråd, garage, carport eller gäststuga kan däremot ge rotavdrag, om tillbyggnaden sitter ihop med den befintliga byggnadens yttervägg till minst 75 procent. För markarbetet till en sådan tillbyggnad gäller samma osäkerhet som vid tillbyggnad av huset, se avsnittet om gråzoner nedan. Vad markarbetet inför ett husbygge omfattar beskriver vi i Markarbete inför husbygge.

Kostnader som aldrig ger avdrag, inte ens i ett ROT-arbete

Även när markarbetet i sig ger rotavdrag är det bara arbetskostnaden som räknas. Följande poster ingår aldrig i underlaget:

  • grävmaskin, borraggregat och annan maskinell utrustning

  • material, till exempel rör, brunnar, makadam, fyllnadsmassor och markduk

  • resor och transporter

  • avgifter för att lämna schaktmassor

  • sprängbesiktning

Timpriset för en grävmaskin med förare består alltså av två delar: förarens arbetstid, som kan ge avdrag, och maskinen, som inte gör det. Hur timpriset är uppbyggt går vi igenom i Vad kostar en grävmaskin med förare?

Har du fått ett fast pris måste företaget ändå hålla reda på de timmar som faktiskt arbetats och vilken typ av arbete som gjorts. Det framgår av Skatteverkets information till företag.

Gråzoner: när behöver arbetet bedömas närmare?

Vissa markarbeten passar inte rakt in i Skatteverkets lista. Är du osäker kan du fråga Skatteverket innan arbetet beställs.

Dagvatten och stuprörsledningar

Skatteverket nämner inte dagvatten särskilt. Läggs stuprörsledningarna om i samma schakt som en dränering av husgrunden, ligger arbetet nära det som ger avdrag. En stenkista eller ett makadammagasin ute i trädgården är svårare att koppla till själva huset.

Be entreprenören redovisa sådana moment på en egen rad i offerten. Då kan de hanteras för sig om Skatteverket gör en annan bedömning.

Radhus och lägenhet i bostadsrättsförening

För bostadsrätter är reglerna snävare. Markarbete ger bara rotavdrag om bostadsytan utökas. Äger du ditt radhus med egen tomt gäller i stället reglerna för småhus.

Markarbete för en tillbyggnad

Skatteverket godkänner sprängning som krävs för en utbyggnad, men övrigt markarbete för tillbyggnadens grund nämns inte särskilt. Be om besked innan du räknar med avdrag för den delen. Oavsett vilket gäller femårsregeln: de första fem åren efter det år huset byggdes färdigt ger om- och tillbyggnad inget rotavdrag.

Blandade projekt: så delas markarbetet upp

Många markarbeten innehåller både delar som ger avdrag och delar som inte gör det. Ett vanligt exempel är att avloppet byts och att villaägaren passar på att bygga om uppfarten medan schaktet ändå är öppet.

Jobbet består då av tre delar:

  1. Grävning och återfyllning för avloppet. Ger rotavdrag.

  2. Återställning av den yta som fanns innan. Ger rotavdrag om den görs inom sex månader och marken blir som den var.

  3. Den nya uppfarten. Ger inget rotavdrag, även om den byggs i samma schakt och samma vecka.

Räkneexempel

Siffrorna nedan är påhittade och visar bara hur avdraget räknas. De säger ingenting om vad ett liknande projekt kostar. Prisnivåer för markarbete finns i Vad kostar markarbete?

Post på fakturan

Belopp

Ger rotavdrag?

Arbetskostnad, grävning och återfyllning för avlopp

60 000 kr

Ja

Arbetskostnad, ny stenlagd uppfart

50 000 kr

Nej

Grävmaskin, material och transporter

90 000 kr

Nej

Summa

200 000 kr


I exemplet ersätts den gamla ytan helt av den nya uppfarten, så det finns ingen separat återställning att räkna med. Rotavdraget blir 30 procent av 60 000 kronor, alltså 18 000 kronor. Du betalar 182 000 kronor till entreprenören.

Den som räknar med 30 procent av all arbetskostnad (110 000 kronor) väntar sig 33 000 kronor. Den som räknar på hela fakturan väntar sig 60 000 kronor. Skillnaden visar varför uppdelningen behöver vara klar innan arbetet startar.

Så undviker du överraskningar

  1. Be om en offert där varje moment har en egen rad, med arbetskostnad och maskinkostnad redovisade var för sig. Vad offerten i övrigt bör innehålla finns i Vad ska ingå i en offert för markarbete?

  2. Kontrollera fakturan. Den ska visa arbetad tid, material och övriga kostnader var för sig. Rotavdraget får bara beräknas på arbetstiden för de moment som ger avdrag.

  3. Kontrollera hur mycket avdrag du har kvar för året. I Skatteverkets e-tjänst Mina skattereduktioner ser du vad du redan har använt av rot och rut.

  4. Kom överens om vad som händer om avdraget nekas. Har du till exempel redan använt hela ditt utrymme för året betalar Skatteverket inte ut något till företaget, och då vänder sig företaget till dig för resten av betalningen, enligt Företagarnas genomgång av rot- och rutavdrag. Vad som gäller i andra fall, till exempel om Skatteverket bedömer att ett moment inte är rotarbete, bör stå i avtalet.

Villkor för att få rotavdrag på markarbete

Villkoren är desamma oavsett vilket ROT-berättigat markarbete det gäller. Enligt Skatteverket gäller bland annat följande:

  • Du äger huset när arbetet utförs.

  • Du eller dina föräldrar bor i huset, helt eller delvis, eller så använder du det som fritidshus.

  • Du har fyllt 18 år senast vid årets slut.

  • Företaget är godkänt för F-skatt. Hur du kontrollerar det går vi igenom i Så väljer du rätt företag för markarbete.

  • Du betalar elektroniskt, så att betalningen går att spåra.

  • Avdraget är högst 30 procent av arbetskostnaden och högst 50 000 kronor per person och år. Rot och rut har ett gemensamt tak på 75 000 kronor.

  • Är ni två ägare kan ni dela på avdraget, men tillsammans kan det aldrig bli mer än 30 procent av arbetskostnaden.

  • Avdraget gäller det år du betalar. Företaget drar av beloppet på fakturan och begär utbetalning från Skatteverket senast den 31 januari året efter.

Den tillfälliga höjningen till 50 procent som gällde under en del av 2025 har upphört, vilket Hemnet sammanfattar i sin genomgång av 2026 års regler. Äldre texter på nätet kan därför ange fel procentsats.

Planerar du markarbete på tomten?

Beskriv vad som ska göras, så hjälper vi dig att reda ut vilka delar av jobbet som kan ge rotavdrag och hur offerten bör delas upp. Det är Skatteverket som avgör avdraget, men ett tydligt underlag gör det enklare för både dig och entreprenören.

Hasselbacken Bygg utför arbetet med egna hantverkare, och då är vi din kontakt. När vi är fullbokade eller saknar hantverkare i ditt område förmedlar vi uppdraget till en noga utvald partner, eller rekommenderar ett annat byggföretag som passar ditt projekt bättre. Då har du kontakten direkt med dem.

Läs mer om markarbete och skicka en förfrågan till Hasselbacken.

Vanliga frågor om rotavdrag för markarbete

Ger grävning för bergvärme rotavdrag?

Ja. Markarbete för husets värmeförsörjning räknas som rotarbete, till exempel schaktet för ledningarna mellan borrhål och hus. Borraggregatet och andra maskiner ingår inte i underlaget.

Får jag rotavdrag för att lägga tillbaka plattorna efter en dränering?

Ja, om plattorna läggs tillbaka så att ytan blir som den var och arbetet görs inom sex månader. Byter du till en annan eller större yta än den som fanns, ger den nya delen inget avdrag.

Ingår grävmaskinen i rotavdraget?

Nej. Förarens arbetstid kan ge avdrag när arbetet i sig är ROT-berättigat, men kostnaden för maskiner räknas inte.

Ger en stödmur rotavdrag?

Nej. Skatteverket räknar inte byggande av murar och staket som rotarbete, och det gäller även stödmurar.

Kan jag få rotavdrag för markarbete vid ett nybyggt hus?

Inte för markarbetet när huset byggs, eftersom nybyggnad aldrig ger rotavdrag. För ett befintligt hus gäller att om- och tillbyggnad inte ger avdrag de första fem åren efter det året huset blev färdigt.

Gäller rotavdrag för markarbete vid fritidshuset?

Ja. Ett fritidshus räknas som småhus, så samma markarbeten ger avdrag som vid en villa, förutsatt att du äger huset och använder det.

Hur mycket kan jag få tillbaka på ett markarbete?

Högst 30 procent av arbetskostnaden för de moment som ger avdrag, och högst 50 000 kronor per person och år. Eftersom maskiner och material inte räknas blir avdraget ofta en liten del av den totala fakturan.

Ger kommunens anläggningsavgift för vatten och avlopp rotavdrag?

Nej. Anläggningsavgiften är en avgift till kommunen och inte ett arbete på din tomt. Rotavdraget gäller arbetskostnaden för grävningen på tomten.